Главная страница Новости Законодательство Полезная информация Ценовая политика Отзывы Контакты
3 НДФЛ 2009
Продажа имущества
Покупка имущества
Расходы на учебу
Расходы на лечение
Благотворительность
Ценные бумаги
3 НДФЛ он-лайн
Бухгалтерский учет
Налоговый учет
ПБОЮЛ
Маркетинг
Интернет маркетинг

Новости

16/04/2010 11:58

Минфин России инфор
мирует граждан о дей
ствиях злоумышлен
ников, обещающих в
ыплаты компенсаций
за покупку лекарств
енных средств

Подробнее

1270480889

05/04/2010 19:21

Заполнять декларацию 3-НДФЛ при продаже старых автомобилей больше не нужно

Подробнее



Все новости...
 

lechenie

Для оформления декларации необходимо заполнить заявление и приложить все указанные в нем документы:

  • Заявление на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за свое лечение,

  • Заявление на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет .

Декларация подается в Налоговую инспекцию по месту Вашей регистрации

 

Для заполнения декларации необходимо направить в наш адрес:

  1. ИНН налогоплательщика.
  2. Отсканированную копию паспорта (главный разворот и страница с пропиской), либо сообщить следующие данные:
    • ФИО;
    • дата рождения;
    • место рождения;
    • серия и номер паспорта;
    • дата выдачи;
    • кем выдан;
    • адрес регистрации (по паспорту).
  3. Копии справок о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы за налоговый период.
  4. Копии квитанций об оплате, либо указать сумму расходов.
  5. Договор с лечебным учреждением, лицензия и свидетельство о государственной аккредитации лечебного учреждения, справка об оплате медицинских услуг. Все перечисленные документы необходимы для предоставления в налоговые органы.
  6. Если у Вас приобретение медикаментов  необходим рецепт по форме №107.

Для того, чтобы ускорить процесс заполнения декларации, пожалуйста, вышлите нам копии документов или заполните предложенную форму.

Перейти к заполнению

Общие сведения.

С каждым годом все больше людей подают заявления на получение социального налогового вычета на лечение. И каждый раз они сталкиваются с массой вопросов: за какое лечение можно вернуть налог, какие документы необходимо подать в инспекцию, можно ли получить вычет, оплатив лечение своего ребенка или родителя.
В этой статье мы постарались ответить на самые распространенные вопросы получения социального налогового вычета на лечение.

Где можно лечиться, чтобы получить вычет

Получить социальный налоговый вычет можно, если вы лечились в любом из медицинских учреждений России. Это может быть и поликлиника, и больница, и частный врач. Оплачивая услуги по стоматологии, также можно получить вычет. Главное, чтобы врач имел лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Получить социальный вычет можно и за санаторно-курортное лечение. Даже если путевка куплена через туристическое агентство. Нужно только попросить в санатории справку об оплате медицинских услуг с вписанным в нее перечнем процедур (Письмо Минфина России от 7 июня 2006 г. N 03-05-01-04/146).
Еще недавно чиновники считали, что вычет на лечение получить невозможно, если медицинские услуги были оказаны индивидуальным предпринимателем. Такой вывод содержался в Письме Минздрава России от 1 марта 2004 г. N 2510/1860-04-32.
И вот только сейчас налоговики официально изменили свою позицию (Письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@). Поэтому если вы лечились у индивидуального предпринимателя, то теперь проблем с получением вычета быть не должно.

Если лечение оплатил работодатель

В том случае, если лечение или медикаменты оплатил работодатель, указанный социальный налоговый вычет физическому лицу не предоставляется (пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
Правда, ФНС России в Письме от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@ разъясняет, что если вы полностью возместили работодателю деньги, потраченные им на лечение, то получить соцвычет можете. Обращаясь в инспекцию за налоговым вычетом на лечение, необходимо представить справку из бухгалтерии организации о том, что долг погашен.

Дорогостоящее лечение

Дорогостоящие виды лечения включены в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201. В отличие от обычного лечения по дорогостоящему сумма налогового вычета принимается в полном размере оплаченных услуг, медикаментов или расходных материалов. То есть оплата лечения не ограничивается максимальным размером в 38 000 руб. (с 1 января 2007 г. 50 000 руб. - Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ). Но и не может превышать годового дохода работника.
Если вы хотите получить социальный вычет на дорогостоящие расходные материалы, то необходимо заключить с медучреждением договор. В нем должно быть прописано, что медицинская организация не располагает таковыми, поэтому и заключает контракт на их приобретение за ваш счет.

Вычет на лечение семьи

Получить вычет можно не только по расходам на собственное лечение, но и на лечение своих детей до 18 лет, супруга и родителей.
Причем в Налоговом кодексе РФ нет ограничений по количеству болезней. То есть если вы оплатили свое лечение, лечение детей, родителей и супруга, то имеете право получить соцвычет со всей суммы расходов за год, но не превышающей 38 000 руб. Подчеркнем, что данный предел не увеличивается в зависимости от того, сколько членов семьи лечилось в течение года. В любом случае максимальный вычет в 2006 г. будет составлять 38 000 руб., а в 2007 г. - 50 000 руб.

Какие нужны документы

Социальные вычеты предоставляются только по окончании налогового периода, то есть календарного года, в котором вы лечились. Причем для получения соцвычета необходимо написать заявление в налоговую и приложить к нему декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ). Также нужно собрать все документы, подтверждающие расходы на лечение или приобретение медикаментов.
Сразу скажем, что если лечение или лекарства оплачены для членов семьи, то в инспекцию нужно принести либо копию свидетельства о браке, либо копию вашего свидетельства о рождении (если лечатся ваши родители), либо копию свидетельства о рождении вашего ребенка.

Документы на лекарства

Если вы хотите получить налоговый вычет за медикаменты, то они должны быть обязательно назначены лечащим врачом и входить в Перечень лекарственных средств, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201.
Врач должен выписать рецепт в двух экземплярах. В центре одного из рецептурных бланков доктор проставит штамп "Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика". Кроме того, рецепт должен быть заверен подписью и личной печатью врача, а также штампом учреждения здравоохранения.
Вместе с этим экземпляром рецепта нужно обязательно представить в инспекцию товарные и кассовые чеки из аптеки.

Ссылка на реквизиты лицензии медучреждения

В соответствии с положениями пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при получении социального налогового вычета на лечение требуется, чтобы у организации или индивидуального предпринимателя были лицензии на медицинскую деятельность.
Однако это не означает, что для получения соцвычета налогоплательщик должен представлять в налоговую копию лицензии. Достаточно того, чтобы ссылка на реквизиты лицензии содержалась в договоре на лечение либо в справке об оказанных медицинских услугах (Письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@).

Копия договора

Также в налоговой потребуют договор на лечение. Обращаться за заверением к нотариусу нет необходимости, разъясняет ФНС России в Письме от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@. Главное, чтобы рядом с вашей подписью была расшифровка фамилии и указана дата.
Единственное условие: сдавая в налоговую копию договора, захватите с собой его подлинник. Инспектор, сравнив бумаги, поставит отметку о соответствии предъявленных копий и укажет дату их принятия.

Справка, подтверждающая стоимость лечения

Стоимость лечения подтверждается специальным документом - справкой, форма которой утверждена Приказом Минздрава России от 25 июля 2001 г. N 289. Она выдается по вашему требованию. Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и заполняется после оплаты лечения при наличии кассовых чеков или приходных ордеров.
В левом верхнем углу справки должна стоять печать медучреждения, включающая полное наименование и адрес, ИНН, номер и дату выдачи лицензии, срок ее действия и орган, которым она выдана.
Также обратите свое внимание на то, как заполнены строки "Ф.И.О. пациента" и "Ф.И.О. налогоплательщика". Если вы платите за свое лечение, то есть являетесь одновременно и плательщиком, и пациентом, то в первой строке должен быть прочерк, а ваши данные занесены только во вторую графу. А если вы оплачиваете медуслуги за ребенка или родителя, то заполняются оба поля: в графе "Ф.И.О. налогоплательщика" указываются ваши фамилия, имя и отчество, а в графе "Ф.И.О. пациента" - данные того, кто лечился.
Кроме того, в справке должна быть указана стоимость услуги - на основании кассового чека. Обязательно в рублях.
Таким образом, справка является именно тем документом, который подтверждает расходы на лечение.

И.Е.Антонова
Корреспондент журнала "Главбух"
27.09.2006
 

дополнительный источник

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение

Так же как и для вычета на обучение, с 2007 г. максимальная сумма социального налогового вычета на лечение увеличивается с 38 000 руб. до 50 000 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ в новой редакции). Применить повышенную величину вычета можно будет также по доходам физического лица за 2007 г.
Кроме того, согласно внесенным Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ изменениям с 2007 г. при применении социального налогового вычета на лечение будут учитываться суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, которые заключены им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.
Напоминаем, что до указанной даты налогоплательщики не могли получить вычет на лечение, если его оплачивала страховая компания. Например, в Письме УМНС России по г. Москве от 24 апреля 2002 г. N 27-08н/18885 указывалось, что, если услуги, оказанные медицинским учреждением налогоплательщикам-пациентам, были оплачены не ими, а через посредника в лице страховой фирмы, такие налогоплательщики не могут воспользоваться правом на получение социального налогового вычета. Аналогичной позиции придерживалось и финансовое ведомство (см., например, Письмо Минфина России от 4 июля 2001 г. N 04-04-06/367).

Медицинские учреждения

ФНС России напомнила, что в целях предоставления вычета на лечение под медицинскими учреждениями Российской Федерации следует понимать находящиеся на ее территории медицинские организации (в том числе их обособленные подразделения) различных форм собственности, а также индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии, выданные в установленном порядке.
Такой позиции налоговое ведомство стало придерживаться после выхода в свет Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 14 декабря 2004 г. N 447-О. До этого налоговые органы считали, что если услуги по лечению оказаны налогоплательщику индивидуальным предпринимателем, то вычет на лечение не предоставляется. Рассуждения инспекторов строились следующим образом.
Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ под индивидуальными предпринимателями понимаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и ведущие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Медицинские учреждения согласно той же статье - это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ. Следовательно, физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не могут быть отнесены по своему статусу к "медицинским учреждениям".
Однако КС РФ не разделил такой точки зрения. Судьи подчеркнули, что исходя из требования к обеспечению общедоступности медицинских услуг и необходимости соблюдения конституционного принципа равенства налогообложения налогоплательщику, оплатившему медицинские услуги, должно быть предоставлено право воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, юридическим или физическим лицом, имеющим лицензию на ведение медицинской деятельности и занимающимся частной медицинской практикой, были предоставлены услуги по лечению.

Дорогостоящие медицинские материалы

Налоговое ведомство разъяснило, что если сама медицинская организация не располагает необходимыми дорогостоящими расходными медицинскими материалами (например, эндопротезами, искусственными клапанами, хрусталиками и т.п.) и соответствующим договором с этой организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента, то при предоставлении социального налогового вычета на дорогостоящие виды лечения в составе расходов по указанным видам лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов.
Основанием для предоставления социального налогового вычета может являться указание на использование в ходе лечения приобретенных пациентом соответствующих дорогостоящих расходных медицинских материалов в справке, выдаваемой медицинской организацией. Напоминаем, что форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ утверждена совместным Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256.
Одновременно ФНС России подчеркнула, что для получения соответствующего вычета не имеет значения, на каких условиях (платно или бесплатно) медицинская организация оказывала пациенту медицинские услуги с использованием дорогостоящих расходных медицинских материалов.
Заслуживают внимания и более ранние разъяснения налоговых органов, касающиеся предоставления вычета в части расходов, направленных на приобретение материалов для проведения операции. Так, в Письме УФНС России по г. Москве от 23 декабря 2005 г. N 28-10/95327 было указано, что при проведении дорогостоящего лечения медицинским учреждением, когда физическое лицо приобретает необходимые для хирургического вмешательства материалы в учреждениях, не имеющих соответствующих лицензий, из-за того что само учреждение не располагает необходимыми материалами для проведения операции, налоговый орган вправе предоставить социальный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение таких материалов.
Это означает, подытожили налоговые органы, что инспекция не вправе отказать в предоставлении вычета из-за отсутствия у налогоплательщика справки об оплате медицинских услуг, поскольку такие справки предоставляются в случае внесения налогоплательщиком денежных средств в кассу медицинского учреждения, которым проводилось соответствующее лечение.




Protected by Copyscape Original Content Checker
www.aib.su
Ромашка